大连圣亚被实施退市风险警示,数日前曾“怼”上交所

“闹剧”收场了。

52只企鹅价值2200万?近日,大连圣亚旅游控股股份有限公司(下称大连圣亚)因此事一度“硬刚”上交所。

7月20日,上交所发布公告,对大连圣亚实施退市风险警示。根据公告内容,上交所认为,大连圣亚2020年度营业收入为11422万元,扣除非经常性损益后的净利润为-8405万元。经审核,大连圣亚2020年度部分销售收入应属于与主营业务无关的业务收入。

上交所在公告中表示,“本所多次问询并实施现场检查,公司均未能提供充分证据证实相关收入的会计核算符合《企业会计准则》的规定,未能证实相关收入属于与公司主营业务相关的业务收入。”

21世纪经济报道记者注意到,大连圣亚年审会计师中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)于2021年7月13日出具《关于大连圣亚旅游控股股份有限公司2020年度营业收入扣除事项的专项核查意见》(中兴财光华审专字﹝2021﹞第318064号)认定,公司2020年度营业收入中应当扣除当年新增销售收入1876万元和其他收入共3021万元,扣除后的营业收入为8401万元。

《上海证券交易所股票上市规则》(以下简称《股票上市规则》)第13.3.2条规定,上市公司出现下列情形之一的,本所对其股票实施退市风险警示:(一)最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元,或追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元;(二)最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值,或追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值;(三)最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或否定意见的审计报告;(四)中国证监会行政处罚决定书表明公司已披露的最近一个会计年度经审计的年度报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,导致该年度相关财务指标实际已触及第(一)项、第(二)项情形的;(五)本所认定的其他情形。

在先前公布的2020年度报告中,上交所对大连圣亚净利润亏损数额并无异议,争议的核心在于该公司动物销售和租赁收入部分。

根据大连圣亚公布的2020年年报,该公司去年实现景区营运、会展服务、动物销售和租赁、商业租赁收入分别为6565.54万元、860.90万元、2188.21万元、1603.57万元。这其中,接近2200万元的动物销售和租赁收入便成了大连圣亚确保营收破亿元的关键。

21世纪经济报道记者查询公告发现,大连圣亚此前曾三次发布股票可能被实施退市风险警示的提示性公告,而触发风险的理由便是其2020年度扣非净利润为负且主营收入低于1亿元。

然而,在披露年报的最后窗口,大连圣亚压哨公布的年度营收超过1亿元。但是,上交所监管发现,该公司的部分营收性质存疑。

根据大连圣亚5月18日的回复,这笔新增收入主要来源于企鹅销售。2020年,该公司共销售企鹅52只。其中,44只企鹅销售确认为主营业务收入,共计1876万元;其余8只企鹅销售作为资产处置收益。

但上交所监管核查发现,大连圣亚以前年度财务报告显示,企鹅销售全部计入资产处置损益,未确认为营业收入。因此,该公司2020年度企鹅销售的会计处理,与以前年度明显不同。

上交所7月20日公布的答记者提问的内容显示,为进一步核实情况,上交所联合证监会大连监管局自6月8日起对大连圣亚进行了现场检查。检查中,大连圣亚以商业秘密等为由拒不提供相关证明材料,企鹅销售会计核算相关内部控制的完备性和有效性无法核实,且发现部分重要会计凭证和审计底稿存在更改和不一致的情况。

上交所认定,大连圣亚企业销售收入不具备稳定性。根据该公司提供的数据显示,其2016年至2020年分别销售企鹅40只、30只、15只、4只和52只。其中,2016年至2019年公司销售企鹅均作为出售生产性生物资产进了会计核算,未确认销售收入,说明公司销售消耗性企鹅未形成稳定业务模式和规模。2020年公司企鹅销售数量出现大幅增长,直接销售企鹅且作为消耗性企鹅进行会计核算的业务模式能否持续,存在重大不确定性。

值得一提的是,7月15日,大连圣亚通过自有微信平台“精彩圣亚”发文“怼”上交所。在一篇名为《圣亚反腐百问第二十二问》的文章中,大连圣亚直言上交所工作人员“阻挠上市公司正常的信息披露”,并且还指出,“企鹅销售就是公司经常性业务收入”,对会计师事务所前后两次给出完全相反的结论表示质疑。

“上交所已关注到媒体的上述报道并进行了核实,公司所称相关工作人员阻扰公司信息披露的情况并不属实。”7月20日,上交所回应媒体提问时表示,2019年以来,大连圣亚信息披露严重失序,存在多项违规情形。为避免公司随意发布公告、干扰投资者正常的投资决策,上交所于2021年2月2日起暂停了大连圣亚适用信息披露直通车业务,其发布的公告须经上交所事前登记并做合规性审核,其合法合规的公告仍可正常发布披露。

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